Türkiye’den Yurtdışı Firmalara İş Yapmanın Vergilendirilmesi

Türkiye’den Yurtdışı Firmalara İş Yapmanın Vergilendirilmesi. Dijitalleşmenin artmasıyla Türkiye’de yerleşik birçok serbest meslek erbabı, freelancer, yazılımcı veya küçük işletme sahibi yurtdışındaki firmalara hizmet satmaya başladı. Peki bu gelirlerin vergilendirilmesi nasıl oluyor? Türkiye’den yurtdışına iş yaparken hangi vergiler ödeniyor? Bu yazıda merak edilen tüm detayları anlatacağız.

Türkiye’de Mukim Olmanın Vergisel Sonuçları

Tam Mükellefiyet Durumu

Türkiye’de yerleşik (tam mükellef) kişiler, dünya genelinde elde ettikleri gelirleri Türkiye’de beyan etmek zorundadır. Yani yurtdışındaki bir firmaya fatura kestiğinizde, bu gelir Türkiye’de vergilendirilir.

Dar Mükellefiyet Uygulaması

Türkiye’de yerleşik olmayan (dar mükellef) kişiler sadece Türkiye kaynaklı gelirleri için Türkiye’de vergi mükellefidir. Ancak bu durum Türkiye’den yurtdışına hizmet sağlayanlar için geçerli değildir.

Yurtdışına Yapılan Hizmetlerde Katma Değer Vergisi (KDV) Uygulaması

Türkiye’den yurtdışı firmaya yapılan bazı hizmetler “hizmet ihracatı” kapsamında değerlendirildiğinde %0 KDV oranı ile fatura kesilebilir.

Hizmet ihracatı sayılması için:
Hizmet yurt dışında faydalanılmalı,
Hizmet yurt dışında mukim bir firmaya verilmeli,
Hizmetin Türkiye’de kullanılmaması şarttır.

KDV İstisnasından Yararlanmak İçin Gerekenler
İlgili faturada alıcının yurtdışında olduğunu gösteren bilgiler yer almalı,
Hizmetin yurt dışında kullanıldığına dair sözleşme vb. kanıtlayıcı belgeler olmalı.
Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi Yükümlülükleri

Şahıs Şirketleri ve Serbest Meslek Erbabı İçin Gelir Vergisi

Türkiye’de tam mükellef gerçek kişiler (freelancer, yazılımcı vb.) yurtdışı müşterilerinden kazandıkları gelirleri yıllık gelir vergisi beyannamesinde beyan etmek zorundadır. Yıl sonunda elde edilen kâr üzerinden dilim esaslı gelir vergisi (%15 – %40 arası) ödenir.

Sermaye Şirketleri İçin Kurumlar Vergisi

Limited ve Anonim Şirketler de yurtdışı müşterilere hizmet sattığında elde ettikleri kazancı Türkiye’de beyan eder ve %25 kurumlar vergisine tabi olurlar.

Yurtdışı Firmalara Fatura Düzeni

Faturalar döviz cinsinden kesilebilir (USD, EUR vb.).
Alıcı bilgisi tam ve eksiksiz girilmeli,
“Hizmet ihracatı” ibaresi faturada yer alabilir,

Mikro İhracat ve Diğer İhracat Türlerinden Farkı

Yurtdışına dijital hizmet sağlamak mal ihracatı gibi gümrük sürecine tabi değildir. Ancak hizmet ihracatı KDV açısından ihracat sayılır.

Banka Hesabına Gelen Yurtdışı Ödemeler

Freelancer veya firma olarak yurtdışından gelen her döviz ödemesi Türkiye’de gelir olarak kabul edilir ve vergilendirilir.

Döviz Kazancı Vergi Avantajı Sağlar mı?

Hayır. Döviz cinsinden gelir kazanılması vergisel bir avantaj sağlamaz. Döviz bozdurma zorunluluğu yoktur, ancak vergi matrahı TL cinsinden hesaplanır.

Türkiye’den Yurtdışı Firmalara Çalışırken Vergi Sorumluluğunu İhmal Etmeyin. Yurtdışına iş yapmak döviz kazancı ve global müşteri portföyü açısından büyük avantajlar sunsa da Türkiye’de vergisel sorumluluk devam eder. Özellikle gelir vergisi, KDV istisnası ve belge düzenine dikkat edilmelidir.

Ayrıca yazılım, çağrı hizmetleri, veri analizi, muhasebe hizmetleri gibi Türkiye’den yurtdışına yapılan işlerde vergisel avantajlar bulunmaktadır.