Ancak birçok işletme, yurtdışına verilen hizmetlerde uygulanan vergi indirimlerinden yararlanırken en kritik konulardan biri olan Yeminli Mali Müşavir (YMM) raporu zorunluluğunu gözden kaçırmaktadır. Bu durum ilerleyen dönemlerde vergi incelemesi, indirim reddi, ceza ve gecikme faizleriyle karşılaşılmasına neden olabilmektedir.

Bu makalede yurtdışına hizmet veren sektörlerde YMM raporunun neden önemli olduğu, hangi sektörlerde zorunluluk bulunduğu, hangi durumlarda risk oluştuğu ve uygulamada dikkat edilmesi gereken noktalar detaylı şekilde ele alınacaktır.

Hizmet İhracatı Nedir?

Hizmet ihracatı, Türkiye’de yerleşik bir işletmenin yurtdışındaki kişi veya kurumlara sunduğu hizmetlerden döviz geliri elde etmesidir.

Bu hizmetler fiziksel bir ürün gönderimini değil, bilgi, emek, uzmanlık veya dijital hizmet sunumunu ifade eder.

Örneğin:

• Yazılım geliştirme
• Web tasarımı
• Dijital reklam yönetimi
• Mimarlık ve mühendislik
• Muhasebe ve danışmanlık
• Veri analizi
• Teknik destek
• Çağrı merkezi hizmetleri
• Sağlık turizmi
• Eğitim hizmetleri

gibi faaliyetler hizmet ihracatı kapsamında değerlendirilebilir.

Hizmet İhracatında Vergi Avantajı

Kurumlar Vergisi Kanunu ve Gelir Vergisi Kanunu kapsamında yurtdışına verilen bazı hizmetlerde elde edilen kazançların belirli kısmı vergi matrahından indirilebilmektedir.

Bu indirim uygulaması özellikle:

• Döviz kazandırıcı faaliyetleri artırmak,
• Türkiye’ye yabancı para girişini teşvik etmek,
• Hizmet sektörünü büyütmek

amacıyla düzenlenmiştir.

Günümüzde birçok firma hizmet ihracatı kapsamında önemli oranlarda vergi avantajı elde etmektedir.

Ancak bu avantajlardan yararlanabilmek için sadece faturanın yurtdışına kesilmiş olması yeterli değildir.

Vergi idaresi şu unsurların ispatını istemektedir:

• Hizmetin gerçekten yurtdışındaki müşteri için yapılması,
• Hizmetten yurtdışında faydalanılması,
• Bedelin yurda getirilmesi,
• İşin hizmet ihracatı şartlarını taşıması,
• Kazancın doğru hesaplanması.

İşte bu noktada YMM raporu devreye girmektedir.

YMM Raporu Nedir?

Yeminli Mali Müşavir tarafından hazırlanan tasdik raporları, işletmenin belirli vergi uygulamalarını mevzuata uygun şekilde gerçekleştirdiğini belgeleyen resmi çalışmalardır.

YMM raporları çoğu zaman:

• Vergi indirimi,
• KDV iadesi,
• İstisna uygulamaları,
• Teşvikler,
• Hizmet ihracatı kazanç indirimi

gibi konularda kullanılmaktadır.

Vergi idaresi 2025 yılından itibaren doğrudan vergi incelemesi yerine YMM tasdik sistemini kullanarak işlemlerin doğruluğunu kontrol etmektedir.

Hangi Sektörlerde YMM Raporu Daha Kritik Hale Gelmiştir?

Uygulamada özellikle aşağıdaki sektörlerde YMM raporu büyük önem taşımaktadır:

1. Yazılım ve Bilişim Firmaları

Yurtdışına:

• Yazılım geliştirme,
• Mobil uygulama,
• SaaS hizmeti,
• Teknik destek,
• Siber güvenlik,
• Veri barındırma

hizmeti veren firmalar hizmet ihracatı kapsamında önemli vergi avantajlarından yararlanabilmektedir.

Ancak vergi idaresi şu konuları özellikle incelemektedir:

• Yazılımın gerçekten yurtdışındaki kullanıcıya mı sunulduğu,
• Sunucuların konumu,
• Hizmetten kimlerin faydalandığı,
• Ödemenin yurda gelip gelmediği,
• Şirketin Türkiye’de mi yoksa yurtdışında mı faaliyet gösterdiği.

Bu nedenle YMM raporu özellikle yazılım sektöründe ciddi güvence sağlamaktadır.

2. Mühendislik ve Mimarlık Hizmetleri

Türkiye’den yurtdışındaki projelere:

• Çizim,
• Projelendirme,
• Statik hesap,
• Teknik danışmanlık,
• Endüstriyel tasarım

hizmeti sunan firmalar da vergi avantajlarından yararlanabilmektedir.

Bu alanda özellikle:

• Sözleşmeler,
• Teknik raporlar,
• Yurtdışı proje belgeleri,
• Döviz transferleri

çok dikkatli incelenmektedir.

YMM raporları sayesinde işlemler daha güçlü şekilde belgelenebilmektedir.

3. Sağlık Turizmi ve Sağlık Hizmetleri

Türkiye’de sağlık turizmi son yıllarda ciddi büyüme göstermiştir.

Özellikle:

• Diş tedavisi,
• Estetik operasyonlar,
• Saç ekimi,
• Rehabilitasyon,
• Medikal danışmanlık

alanlarında yurtdışından hasta kabul eden işletmeler çeşitli vergi avantajlarından yararlanabilmektedir.

Ancak sağlık sektöründe:

• Hastanın yurtdışında ikamet etmesi,
• Hizmetin kapsamı,
• Döviz tahsilatı,
• Aracı firma ilişkileri

gibi konular dikkatle incelenmektedir.

Bu nedenle YMM raporu çoğu zaman kritik hale gelmektedir.

4. Çağrı Merkezi ve Teknik Destek Hizmetleri

Türkiye’de faaliyet gösteren birçok çağrı merkezi yabancı şirketlere hizmet vermektedir.

Bu hizmetler arasında:

• Müşteri desteği,
• Teknik destek,
• Veri işleme,
• Uzaktan operasyon yönetimi

bulunmaktadır.

Bu sektörde özellikle çalışan organizasyonu, hizmet sözleşmeleri ve yurtdışı müşteri ilişkileri detaylı şekilde incelenmektedir.

YMM Raporu Zorunlu mu?

Uygulamada en çok sorulan sorulardan biri budur.

Her hizmet ihracatında otomatik olarak YMM raporu zorunlu değildir. Ancak bazı indirim ve teşvik uygulamalarında:

• YMM tasdik raporu,
• tam tasdik,
• veya özel amaçlı tasdik

fiilen zorunlu hale gelebilmektedir.

Özellikle yüksek tutarlı indirimlerde vergi idaresi belge düzenine büyük önem vermektedir.

Birçok firma teorik olarak raporsuz işlem yapabilse bile ilerleyen süreçte ciddi vergi riskleriyle karşılaşabilmektedir.

Bu nedenle uygulamada YMM raporu çoğu zaman “zorunlu olmasa bile zorunlu gibi” değerlendirilmektedir.

Hizmet İhracatında En Büyük Hatalar

1. Yurtdışına Fatura Kesmenin Yeterli Sanılması

En yaygın hata budur.

Bir faturanın yabancı firmaya kesilmiş olması tek başına hizmet ihracatı anlamına gelmez.

Vergi idaresi hizmetten nerede faydalanıldığına bakmaktadır.

2. Dövizin Türkiye’ye Getirilmemesi

Bazı teşviklerde bedelin Türkiye’ye getirilmesi önemlidir.

Ödeme hareketlerinin banka kayıtlarıyla desteklenmesi gerekir.

3. Eksik Sözleşme Kullanılması

Birçok firma sadece e-posta üzerinden çalışmaktadır.

Ancak vergi incelemelerinde:

• hizmet sözleşmesi,
• iş kapsamı,
• teslim detayları

çok önemlidir.

4. Hizmetin Türkiye’de Tüketilmesi

En kritik risklerden biri budur.

Örneğin:

Türkiye pazarına yönelik reklam hizmetleri çoğu zaman hizmet ihracatı kabul edilmeyebilir.

5. YMM Sürecinin Yıl Sonuna Bırakılması

En büyük problemlerden biri budur.

Yıl sonunda belge toparlamaya çalışmak ciddi eksikliklere neden olur.

Doğru yöntem:

• işlemleri yıl içinde takip etmek,
• klasör düzeni oluşturmak,
• tahsilat kayıtlarını düzenli tutmak,
• YMM ile süreç boyunca koordineli ilerlemektir.

YMM Raporunun İşletmeye Sağladığı Avantajlar

Vergi Riskinin Azalması

Doğru hazırlanmış bir rapor işletmenin ileride yaşayabileceği birçok sorunu önleyebilir.

Belgelerin Sistematik Hale Gelmesi

Şirketin muhasebe ve belge altyapısı güçlenir.

Vergi İncelemesinde Güçlü Savunma

Vergi incelemesi durumunda YMM raporları ciddi avantaj sağlayabilir.

Finansal Güvenilirlik

Özellikle yatırım alan veya yurtdışı müşterilerle çalışan firmalarda mali disiplin büyük önem taşır.

Sonuç

Yurtdışına hizmet veren firmalar için vergi avantajları büyük fırsatlar sunmaktadır. Ancak bu avantajların doğru uygulanmaması ciddi vergi risklerine yol açabilir.

Özellikle:

• yazılım,
• mühendislik,
• sağlık turizmi,
• çağrı merkezi

gibi sektörlerde faaliyet gösteren işletmelerin hizmet ihracatı süreçlerini profesyonel şekilde yönetmesi gerekmektedir.

YMM raporları 2025 yılından itibaren zorunlu hale gelmiştir. Yararlanılan vergi indiriminden doğru yararlanıldığının netleştiği son noktadır.

Konuyla ilgili daha detaylı bilgi ve değerlendirme için iletişim kanallarımız açıktır.

Home Ofis Nasıl Açılır?

Genelde çok düşük ölçekli, evden yapılabilecek işler, internet üzerinden ticaret ve yapılan işin basit usul mükellef kavramına uygun olmadığı durumlarda ev adresi gösterilerek evde şahıs şirketi kuruluşu yapılabilir.

Eğer bir ofis veya depo gibi bir alana ihtiyaç olmayan bir ticaret yapmaya karar verdiyseniz veya internet üzerinden oluşan kazançlarınızdan oluşan vergi yükümlülüğünüz var ise home ofis şahıs şirketi kuruluşu (evde şirket kurmak) yapmanız size birçok avantaj kazandıracaktır.

Evde şahıs şirketi açıldığında genel olarak normal şahıs şirketinin tabi olduğu bütün her şey geçerlidir. Home ofis şahıs şirketinizle fatura kesebilirsiniz, beyanname vermek zorundasınız ve bütün bunların takibi için bir mali müşavir ile çalışmalısınız.

Home Ofis Şahıs Şirketi Kimler Tarafından Tercih Edilmektedir?

Home ofis şirket kuruluşunu genelde e-ticaret yapanlar, sosyal medya üzerinden satış yapanlar (İnstagram, Facebook vs.), web üzerinden hizmet verenler, ülkemizde evinden çalışıp yurtdışına hizmet sağlayanlar, mimarlar, mühendisler, evden organizasyon işi yapanlar ve ev ortamında çalışmaya uygun diğer işlerden geliri olanlar tercih etmektedirler.

Serbest Meslek Sahipleri Home Ofis Kurabilir mi!

Yukarıda bahsettiğimiz işler haricinde avukat, müşavir, danışman, ressam, yazar, bestekar, öğretmen, artist, menajer, senarist, yönetmen gibi serbest meslek sahipleri de evlerini adres göstererek home ofis şirket kuruluşu yapabilirler.

Home Ofis Stopaj

Oturduğunuz hane kira ise kira kontratınız artık şahıs şirketiniz için kullanılacağı için bu durumu mal sahibine bildirmeniz gerekir.

Her ne kadar oturduğunuz evin bir kısmını kullanacak iseniz de kiranın tamamı için stopaj yükümlülüğünüz bulunur. Artık siz brüt kira üzerinden %20 stopaj ödeyeceğiniz için mal sahibi kira vergisi ödemeyecektir. Ödeyeceğiniz kiranın tamamını aynı şekilde gider olarak gösterebilirsiniz.

Home ofis şahıs şirketi için başlıca özellikli durumlar ise şöyledir; 

Eğer oturduğunuz evin tapusu size ait veya 1. dereceden akraba eş veya çocuk şeklinde ise kira kontratına gerek yoktur.  Fakat bu durumda eş ve akrabaya oturduğunuz konut artık işyeri kapsamında olduğu için emsal bedel üzerinden kira vergisi ödeme mecburiyeti doğmaktadır.

Kira veya sahiplik fark etmemekle birlikte evin elektrik, su, doğalgaz gibi masraflarının yarısı gider olarak gösterilebilmektedir.

İşyerini home ofis olarak açsanız bile Bağ-Kur’a kayıt olma yükümlülüğünüz bulunmakta, aynı şekilde bir yerde SSK’lı çalışıyorsanız Bağ-Kur yükümlülüğünüz bulunmamaktadır.

Home ofis şahıs şirketi normal şahıs şirketi gibi açılışı ve kapanışı da son derece basit bir şekilde yapılabilmekte, şahısların vergi yükümlülüğü var ise sonradan katlanılacak vergi cezalarıyla karşılaşmaktan kaçınmak için en kolay yol olarak sıkça kullanılmaktadır.

Şahıs işletmesi home ofis olarak kurulabildiği gibi, evde yapılabilecek işler için home ofis limited şirket kuruluşu ve home ofis anonim şirket kuruluşu yapılabilmektedir.

Yazımızda home ofis şirket kuruluşu ile ilgili genel bir bilgilendirme yapmaya çalıştık. Kuracağınız şirketin yasal adresini belirlemenizde yardımcı olacağını umuyoruz. Ayrıca şirketinizi sanal ofis olarak da kurabilir detaylı bilgileri sanal ofis şirket kurma yazımızda bulabilirsiniz.

Home ofis şirket kurma Home ofis şirket kuruluşu Home ofis şahıs şirketi kurmak

Anonim Şirket Nasıl Kurulur?

Anonim şirket bir veya daha fazla gerçek veya tüzel kişi tarafından kurulabilir. Kuruluş işleri, yasal prosedürler bakımından zorlu ve karışık süreçleri olan bir şirket türüdür.

Yasal ve mali risklerin yüksek olduğu bu şirket türünde, doğru adresten destek almak çok önemlidir. Orta ve büyük ölçekli işletmeler için tavsiye edilen şirket türüdür.

Anonim şirket kuruluşunda asgari sermaye tutarı 250.000 TL olmalıdır. Sermaye tutarının 1/4’ü (dörtte biri) bankada bloke edilmelidir.

Bloke edilen tutar şirket açılış işlemleri tamamlanınca şirket hesabına çekilebilir.

Anonim Şirket Kurmak İçin Gerekli Evraklar, anonim şirket nasıl kurulur?

• İkametgah belgesi (E-Devlet ortaklar için)
• Kimlik fotokopisi (ortaklar için)
• Kira Sözleşmesi
• Şirketin belirlenen unvanı,
• Belirlenen sermaye tutarı
• Ortaklar sermaye oranı
• Belirlenen şirket temsilcisi
• Sermaye 1/4 banka bloke yazısı

Anonim şirket kuruluşu için gerekli evraklar yukarıda sıralanan evraklardan oluşuyor. Evraklar hazırlandıktan sonra anonim şirket kuruluş sürecine geçiliyor.

Anonim Şirket Kuruluş süreci

Anonim şirket kuruluş işlemleri için yukarıda belirtilen evrakları mali müşavirinize teslim ettikten sonra şirket ana sözleşmesi mali müşaviriniz ile birlikte hazırlanır.

Sicilden randevu alınarak Ticaret Odası kaydı yapılır. Ticaret Odası kaydından sonra mali müşaviriniz şirketin adına aldığı vekaletle birlikte vergi kaydını yapar. Bu işlemler ortalama 2-5 gün arası sürmektedir.

Anonim şirket kuruluşu gibi kapanışı da tasfiye sürecine tabidir. Bu süreç geçmeden şirketin fiilen kapanması mümkün değildir.

Bu süreçler size zor ve karmaşık geldiyse anonim şirket kuruluşu yerine daha basit sürece tabi şirket kurabilirsiniz. Bunun için Şahıs şirketi kurmak, kuruluş işlemleri yazımızı inceleyebilirsiniz.

Neden Anonim Şirket Kurulur?

Ortaklar sadece taahhüt ettikleri sermaye ile yükümlüdür ve şirkete karşı sorumludur. Ortaklar, şirketin kamu borçlarından sorumlu tutulamazlar. Anonim şirketlerin bu özellikli yapısı sayesinde ortaklar, şirketin üstlendiği zarar ve risklerden mal varlıklarıyla sorumlu tutulamazlar.

Anonim Şirket Ev Adresi Olabilir mi?

Bir ofis veya depo gibi bir alana ihtiyaç olmayan bir ticaret yapmaya karar verdiyseniz veya internet üzerinden oluşan kazançlarınızdan oluşan vergi yükümlülüğünüz var ise Anonim şirketinizi ev adresinize home ofis olarak kurabilirsiniz.

Sık Sorulanlar

Soru : Anonim şirket kuruluşu için gerekli evraklar nelerdir? Anonim şirket nasıl kurulur?

Cevap: Anonim şirket kuruluşu için İkametgah belgesi (e-Devlet ortaklar için), kimlik fotokopisi (ortaklar için), kira sözleşmesi, şirketin belirlenen unvanı, belirlenen sermaye tutarı, ortaklar sermaye oranı, belirlenen şirket temsilcisi, sermaye 1/4 banka bloke yazıs

Soru : Home ofis olarak açılış için ek olarak hangi evrakları hazırlamam gerekiyor? Home ofis anonim şirket nasıl kurulur?

Cevap: Home ofis ikamet ettiğiniz evde açılış anlamına gelmektedir. Geçerli ve yeni tarihli düzenlenmiş bir kira kontratı veya tapu fotokopisi yeterlidir.

Soru: Sanal ofis olarak anonim şirket kurabilir miyim?

Cevap: Evet. Uygun bir sanal ofis firmasıyla anlaşıp, karşılıklı kontrat yapmanız gerekmektedir. Sanal ofis kullanmanın bazı avantaj ve dezavantajları bulunmaktadır.

Soru: SSK’lı olarak çalışmaktayım. Anonim şirket kurmamda bir sakınca var mıdır? 

Cevap: Çalıştığınız şirket tarafından bir engel bulunmadığı taktirde anonim şirket açmanızda bir engel yoktur. Ayrıca Bağ-Kur yükümlülüğünüz de SSK’lı olduğunuz için bulunmaz. 

Soru: Emekliyim anonim şirket kurabilir miyim?

Cevap: Evet kurabilirsiniz. Bu durumda Bağ-Kur yükümlülüğünüz doğmaz.

Soru: Anonim şirket kurma maliyeti ne kadardır?

Cevap: Anonim şirket kurma maliyetini hemen öğrenmek için bize Whatsapp üzerinden ulaşabilirsiniz.

Anonim şirket kuruluşu Anonim şirket kurmak Anonim şirket kuruluş işlemleri

Limited Şirket Nasıl Kurulur?

Limited şirket bir veya daha fazla gerçek veya tüzel kişi tarafından kurulabilir.

Yönetim şekli fazla karmaşık olmamakla birlikte şahıs şirketi kadar basit değildir. Ortakların sorumluluğu taahhüt ettikleri sermaye ile sınırlıdır. Orta ölçekli işletmeler için tavsiye edilen şirket türüdür.

Limited şirket kuruluşunda asgari sermaye tutarı 50.000 TL olmalıdır.  Sermaye için banka bloke zorunluluğu yoktur.

Limited Şirket Kurmak İçin Gerekli Evraklar

• İkametgah belgesi (E-Devlet ortaklar için)
• Kimlik fotokopisi (ortaklar için)
• Kira Sözleşmesi
• Şirketin belirlenen unvanı
• Belirlenen sermaye tutarı
• Ortaklar sermaye oranı
• Belirlenen şirket temsilcisi (Müdür)

Limited Şirket Kuruluşu Süreci

Limited şirket kuruluş işlemleri için yukarıda belirtilen evrakları Mali Müşavirinize teslim ettikten sonra şirket ana sözleşmesi mali müşavirinizle birlikte hazırlanır.

Sicilden randevu alınarak Ticaret Odası kaydı yapılır. Ticaret Odası kaydından sonra mali müşaviriniz şirketin adına aldığı vekaletle birlikte vergi kaydını yapar. Bu işlemler ortalama 2-5 gün arası sürmektedir.

Limited şirketi kuruluşunun zorluğu gibi, kapanışı da tasfiye sürecine tabidir. Bu süreç geçmeden şirketin fiilen kapanması mümkün değildir.

Bu süreçler size zor ve karmaşık geldiyse Limited şirket kuruluşu yerine daha basit sürece tabi şirket kurabilirsiniz. Bunun için Şahıs şirketi kurmak, kuruluş işlemleri yazımızı inceleyebilirsiniz.

Limited Şirket Ev Adresi Olabilir mi?

Bir ofis veya depo gibi bir alana ihtiyaç olmayan bir ticaret yapmaya karar verdiyseniz veya internet üzerinden oluşan kazançlarınızdan oluşan vergi yükümlülüğünüz var ise Limited şirketinizi ev adresinize home ofis olarak kurabilirsiniz.

Sık Sorulanlar

Soru : Limited şirket kuruluşu için gerekli evraklar nelerdir?

Cevap: Limited şirket kuruluşu için İkametgah belgesi (E-Devlet ortaklar için), Kimlik fotokopisi (ortaklar için), Kira Sözleşmesi, Şirketin belirlenen unvanı, Belirlenen sermaye tutarı, Ortaklar sermaye oranı, Belirlenen şirket temsilcisi (Müdür)

Soru : Home ofis olarak açılış için ek olarak hangi evrakları hazırlamam gerekiyor?

Cevap: Home ofis ikamet ettiğiniz evde açılış anlamına gelmektedir. Geçerli ve yeni tarihli düzenlenmiş bir kira kontratı veya tapu fotokopisi yeterlidir.

Soru: Sanal ofis olarak limited şirket kurabilir miyim?

Cevap: Evet. Uygun bir sanal ofis firmasıyla anlaşıp, karşılıklı kontrat yapmanız gerekmektedir. Sanal ofis kullanmanın bazı avantaj ve dezavantajları bulunmaktadır.

Soru: SSK’lı olarak çalışmaktayım. Limited şirket kurmamda bir sakınca var mıdır?

Cevap: Çalıştığınız şirket tarafından bir engel bulunmadığı taktirde limited şirket açmanızda bir engel yoktur. Ayrıca Bağ-Kur yükümlülüğünüz de SSK’lı olduğunuz için bulunmaz.

Soru: Emekliyim limited şirket kurabilir miyim?

Cevap: Evet kurabilirsiniz. Bu durumda Bağ-Kur yükümlülüğünüz doğmaz.

Soru: Limited şirket kurma maliyeti ne kadardır?

Cevap: Limited şirket kurma maliyetini hemen öğrenmek için bize Whatsapp üzerinden ulaşabilirsiniz.

Limited şirket kuruluşu Limited şirket kurmak Limited şirket kuruluş işlemleri

E-ticaret, 2026 yılında Türkiye’de en hızlı büyüyen ticaret modellerinden biri olmaya devam etmektedir. Ancak birçok girişimci satış süreçlerine odaklanırken vergi yükümlülüklerini ihmal etmekte ve bu durum ciddi mali yaptırımlara yol açabilmektedir. Bu rehberde, e-ticaret yapanların bilmesi gereken vergisel sorumluluklar açık ve sistematik bir şekilde ele alınmıştır.

1. E-Ticaret Faaliyetlerinde Şirket Kurma Zorunluluğu

E-ticaret faaliyetleri, süreklilik arz ettiği takdirde ticari kazanç kapsamında değerlendirilir. Bu nedenle, internet üzerinden satış yapan kişilerin şirket kurması zorunludur.

Kurulabilecek şirket türleri şunlardır:

• Şahıs şirketi
• Limited şirket
• Anonim şirket

Yeni başlayan girişimciler açısından kuruluş maliyetinin düşük olması ve hızlı kurulabilmesi nedeniyle şahıs şirketi daha çok tercih edilmektedir.

2. E-Ticarette Uygulanan Vergi Türleri

E-ticaret yapan mükelleflerin karşılaşacağı temel vergi türleri aşağıda yer almaktadır.

Gelir Vergisi

Şahıs şirketlerinde elde edilen kazanç üzerinden alınır ve artan oranlı tarife uygulanır. 2026 yılı itibariyle oranlar yüzde 15 ile yüzde 40 arasında değişmektedir.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Satılan mal veya hizmetin niteliğine göre değişmekle birlikte genel oran yüzde 20’dir. Bazı ürün gruplarında yüzde 10 ve yüzde 1 oranları uygulanabilmektedir.

Geçici Vergi

Yılda dört dönem halinde ödenen ve yıllık gelir vergisinden mahsup edilen bir vergidir.

Bağkur

Başka bir işte sigortalı çalışılmıyorsa her ay Bağkur primi ödenir

Stopaj

Belirli durumlarda kesinti yoluyla ödenir. Özellikle pazaryerleri aracılığıyla yapılan satışlarda veya reklam ödemelerinde gündeme gelebilir.

3. Pazaryerleri Üzerinden Yapılan Satışlarda Vergilendirme

Trendyol, Hepsiburada ve benzeri pazaryerleri üzerinden yapılan satışlarda bazı durumlarda stopaj kesintisi uygulanabilmektedir. Bu kesinti nihai vergi niteliğinde değildir ve yıllık beyanname üzerinden mahsup edilir.

Ayrıca bu platformlar, yapılan satışlara ilişkin verileri idare ile paylaşabilmektedir. Bu nedenle kayıt dışı satışların tespit edilmesi oldukça kolaylaşmıştır.

4. Fatura Düzeni ve Belgelendirme

E-ticaret faaliyetlerinde yapılan her satış için fatura düzenlenmesi zorunludur.

Uygulamada kullanılan fatura türleri şunlardır:

• e-Arşiv fatura: Nihai tüketicilere yapılan satışlarda
• e-Fatura: Vergi mükelleflerine yapılan satışlarda

5. Gider Yazılabilecek Kalemler

Vergi matrahını düşürmek açısından giderlerin doğru şekilde kaydedilmesi büyük önem taşır. E-ticaret faaliyetlerinde gider olarak dikkate alınabilecek başlıca kalemler şunlardır:

• Satılan ürünlerin maliyetleri
• Kargo ve lojistik giderleri
• Pazaryeri komisyonları
• Dijital reklam harcamaları
• Muhasebe hizmet bedelleri
• Yazılım ve altyapı giderleri
• Ofis veya home ofis giderleri

Giderlerin belgeye dayalı olması zorunludur.

6. Home Ofis Modelinde Vergilendirme

Evden yürütülen e-ticaret faaliyetlerinde belirli giderlerin bir kısmı vergi matrahından indirilebilir.

Bunlar arasında:

• Kira giderinin tamamı
• Elektrik, su ve internet giderleri yarısı
• Aidat ödemeleri yarısı

Ancak bu giderler, kullanım oranına göre hesaplanmalı ve tamamı gider yazılmamalıdır. Kira üzerinden stopaj hesaplanmaktadır.

7. Vergi Riskleri ve Sık Yapılan Hatalar

E-ticaret yapan mükelleflerin en sık karşılaştığı sorunlar aşağıdaki gibidir:

• Şirket kurmadan satış yapılması
• Fatura düzenlenmemesi
• KDV oranlarının yanlış uygulanması
• Giderlerin belgesiz olması
• Vergi beyannamelerinin zamanında verilmemesi

Bu hatalar ciddi vergi cezaları ve geriye dönük tarhiyatlara neden olabilir.

8. 2026 Yılında E-Ticarette Vergi Denetimleri

Vergi idaresi, dijitalleşme ile birlikte e-ticaret faaliyetlerini daha etkin şekilde denetlemektedir. Banka hareketleri, pazaryeri verileri ve ödeme sistemleri üzerinden yapılan analizler sayesinde kayıt dışı işlemler kolaylıkla tespit edilebilmektedir.

Bu nedenle tüm işlemlerin mevzuata uygun şekilde yürütülmesi gerekmektedir.

Sonuç

E-ticaret faaliyetlerinde sürdürülebilir başarı yalnızca satış performansına değil, aynı zamanda doğru vergi yönetimine de bağlıdır. Mevzuata uygun hareket eden, giderlerini doğru yöneten ve mali süreçlerini disiplinli şekilde takip eden işletmeler uzun vadede avantaj sağlamaktadır.

Vergisel yükümlülüklerin doğru şekilde yerine getirilmesi için profesyonel destek alınması, olası risklerin önüne geçilmesi açısından önem taşımaktadır.

E-Ticaret İçin Şirket Kurma Tür Seçimi

Öncelikle e-ticaret için hangi şirket türüyle işe başlayacağınızı belirlemelisiniz. Bunun için yapacağınız ticaret ile ilgili hedefleriniz, beklentileriniz ve yaptığınız hazırlıklar çok önemlidir. Daha önceki e-ticaret tecrübeleriniz, maddi olarak birikiminiz de şirket türünü belirler.

Başlangıç için ben denemek istiyorum veya ek iş gibi düşünüyorum derseniz bunun için şahıs işletmesi (şahıs şirketi) açmanız yeterli olacaktır. Şahıs şirketi açması, kapaması basit olan ve maddi olarak sizi yormayacak şirket türüdür. E-Ticaret İçin Şirket Kurma Şahıs şirketi kuruluşu için detaylı bilgilere sayfamızdan ulaşabilirsiniz.

Eğer ben hazırım ve ekibim var tüm mesaimle bu işe giriştim ve iddialıyım diyorsanız. Sermayeniz de yeterli ise anonim veya limited şirket kurarak işe başlayabilirsiniz. Bu şirket türleri için anonim şirket kuruluşu , Limited şirket kuruluşu yazılarımızdan detaylı bilgilere ulaşabilirsiniz.

E-Ticaret Şirketi İçin Adres Belirlenmesi

Yukarıdaki şirketlerden birini tercih ettiniz. Bundan sonraki adımda şirketin adresini belirlemeniz gerekiyor. Bunun için normal bir ofis kiralayabilirsiniz. Sanal ofis kullanabilirsiniz veya evinizde home ofis olarak e-ticaret şirketi kuruluşu yapabilirsiniz. Bunun için sanal ofis şirket kuruluşu veya home ofis şirket kuruluşu yazılarımızı inceleyebilirsiniz.

Açılış İşlemleri Nasıl Oluyor

Seçimler yapıldıktan sonra vergi kaydınızın açılması için tecrübeli ve elektronik ticaretten anlayan bir mali müşavirle anlaşmalısınız.

Kanunlarımıza göre firmaların iş ve işlemlerini devlete bildirmek üzere yıl içinde aylık, 3 aylık ve yıllık beyannameler hazırlama zorunluluğu bulunmaktadır. Ülkemizde beyanname hazırlama ve gönderme yetkisi Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlere verilmiştir. Bu yüzden bir mali müşavirle çalışmak zorunludur. Devamında mali müşavirle çalışma zorunluluğunuz bulunduğundan açılış işlemlerinde de hata yapmamak için mutlaka yola mali müşavirle çıkmanız en doğrusu olacaktır.

Yazımızda e-ticaret için şirket kurma ile ilgili genel bir bilgilendirme yapmaya çalıştık. Şirketinizin sağlıklı bir şekilde açılmasına yardımcı olacağını umuyoruz.

İşletmemiz, küçük ölçekli şahıs şirketlerinden, uluslararası faaliyet gösteren, çok büyük hacimli şirketlere kadar, bütün işletmelere, muhasebe defterlerinin tutulması, finansal raporların hazırlanması, vergi beyanname ve bildirimlerinin hazırlanması konularında hizmet verebilecek, tecrübe, bilgi, vasıflı  personel ve altyapıya sahiptir.

İstanbul Beylikdüzü bölgesindeki vergi mükelleflerinin, yasal muhasebe defterlerini, kendi bünyemizde, yüksek kalite muhasebe bürosu standartları ve gizlilik ilkeleri kapsamında tutuyoruz. Gerekli vergi bildirimlerini hazırlayıp, finansal raporları düzenli bir şekilde yönlendiriyoruz.

Talep edilmesi durumunda mükelleflerimizin, kendi işletmesinde, yerinde etkin bir muhasebe defter tutma sistemi kuruyoruz. Kendi işletmesinde, muhasebe sistemini takip edecek personel konusunda yönlendirme yapıyoruz. Personelin mesleki eğitimi ve denetimini gerçekleştirip, finansal raporları, şirket yetkililerine yönlendiriyoruz.

Yıllarca edinmiş olduğunuz maddi ve manevi birikimlerinizle bir iş yeri açmaya karar verdiniz. Altyapısını, sermayesini, şirket merkezini vs. bütün hazırlıklarınızı yaptınız. Sıra geldi fatura kesebilecek, alabilecek ve resmi olarak ticaret yapabilecek işletmenizin kuruluş işlemlerine.

Muhasebe bürosu hizmetlerimizi, mali müşavirlik ve muhasebe defter tutma hizmetlerimizi İstanbul Beylikdüzü bölgesinde veriyoruz. İş yeri açılış kuruluş işlemleri, İstanbul Beylikdüzü şirket kuruluş işlemleri yapıyoruz.

Beylikdüzü muhasebe bürosu Beylikdüzü mali müşavir Beylikdüzü muhasebe defter tutma Şirket kuruluşu beylikduzu Muhasebe hizmetleri beylikduzu 

İşletmemiz, küçük ölçekli şahıs şirketlerinden, uluslararası faaliyet gösteren, çok büyük hacimli şirketlere kadar, bütün işletmelere, muhasebe defterlerinin tutulması, finansal raporların hazırlanması, vergi beyanname ve bildirimlerinin hazırlanması konularında hizmet verebilecek, tecrübe, bilgi, vasıflı  personel ve altyapıya sahiptir.

İstanbul Esenyurt bölgesindeki vergi mükelleflerinin, yasal muhasebe defterlerini, kendi bünyemizde, yüksek kalite muhasebe bürosu standartları ve gizlilik ilkeleri kapsamında tutuyoruz. Gerekli vergi bildirimlerini hazırlayıp, finansal raporları düzenli bir şekilde yönlendiriyoruz.

Talep edilmesi durumunda mükelleflerimizin, kendi işletmesinde, yerinde etkin bir muhasebe defter tutma sistemi kuruyoruz. Kendi işletmesinde, muhasebe sistemini takip edecek personel konusunda yönlendirme yapıyoruz. Personelin mesleki eğitimi ve denetimini gerçekleştirip, finansal raporları, şirket yetkililerine yönlendiriyoruz.

Yıllarca edinmiş olduğunuz maddi ve manevi birikimlerinizle bir iş yeri açmaya karar verdiniz. Altyapısını, sermayesini, şirket merkezini vs. bütün hazırlıklarınızı yaptınız. Sıra geldi fatura kesebilecek, alabilecek ve resmi olarak ticaret yapabilecek işletmenizin kuruluş işlemlerine.

Muhasebe bürosu hizmetlerimizi, mali müşavirlik ve muhasebe defter tutma hizmetlerimizi İstanbul Esenyurt bölgesinde veriyoruz. İş yeri açılış kuruluş işlemleri, İstanbul Esenyurt şirket kuruluş işlemleri yapıyoruz.

Esenyurt muhasebe bürosu Esenyurt mali müşavir Esenyurt muhasebe defter tutma Şirket kuruluşu Esenyurt Muhasebe hizmetleri Esenyurt 

Sanal Ofis Nedir?

Yeni bir iş yapmaya karar verdiniz ve bunun için şirket kurmanız gerekmektedir. Yasalarımız şirket kuruluşunda adres belirtilmesini şart koşmaktadır. Böyle olunca şirket adresi için bir ofis kiralanmalı ve en az bir çalışan istihdam edilmelidir.

Günümüzde ticaret yapanlar evden çalışmayı veya gezgin şekilde dolaşarak işlerini yapmayı tercih etmesinin yanında maliyetleri en aza indirmek isterler. İşte bu tercihlerden dolayı sanal ofis olarak tanımladığımız bir sekreteri olan ve şirketin kargo, posta ve telefon takiplerini yapan ve bunun gibi hizmetleri bulunan şirketlerle çalışırlar.

Sanal Ofis Şirket Nasıl Kurulur?

Vergisel açıdan normal şirket kurmakla bir farkı bulunmamaktadır. Normal bir ofis kiralar gibi sanal ofis hizmeti veren firmalarla kira sözleşmesi imzalanır. Normal kiralamadan farkı verilen sekreterlik, kargo, posta, telefon, toplantı salonlarını kullandırma gibi hizmetlerden faydalandırılmasıdır. Bu şekilde ofisin yönetimi tamamen sanal ofis firması tarafından organize edilmektedir.

Sanal Ofis Şirketi Kimler Tarafından Tercih Edilmektedir?

Sanal ofis kullanan firmaların yelpazesi hayli geniştir. Sanal ofis sadece resmi adres olarak tercih edilebilir veya toplantı salonları da kullanılmak üzere de anlaşılabilir. Sanal ofis şirketi ile anlaşılarak firmanın ihtiyaçlarına uygun olarak kapsam genişletilebilir.

Serbest Meslek Sahipleri Sanal Ofis Kurabilir mi!

Freelance olarak çalışanlar, müşterileriyle yüz yüze toplantı yapanlar ve ev ortamı yerine ofis ortamı talep edenler sanal ofis tercih ederler.

Yukarıda bahsettiğimiz işler haricinde avukat, müşavir, danışman, ressam, yazar, bestekar, öğretmen, artist, menajer, senarist, yönetmen gibi serbest meslek sahipleri de sanal ofis şirketleriyle anlaşarak sanal ofis şirket kuruluşu yapabilirler.

Sanal Ofis Stopaj Var mı?

Sanal ofis hizmeti aldığınızda, hizmet aldığınız sanal ofis şirketi fatura düzenlediğinden dolayı stopaj yükümlülüğünüz doğmaz. Düzenlenen faturadaki KDV’yi de indirim konusu yapabilirsiniz.

Sanal Ofis Şahıs İşletmesi Olur mu?

Şahıs işletmesi kuruluşunda adres olarak sanal ofis tercih edebilir, faaliyetlerinizi sanal ofiste devam ettirebilirsiniz.

Sanal Ofis Limited veya Anonim Şirket Olur mu?

Anonim veya Limited şirket kuruluşunda adres olarak sanal ofis tercih edebilir, faaliyetlerinizi sanal ofiste devam ettirebilirsiniz.

Sanal Ofis Yasal mı?

Ülkemiz ticaret ve vergi kanunlarına göre sanal ofis kullanmak, sanal ofis şirket kurmak tamamen yasaldır.

Yazımızda sanal ofis şirket kuruluşu ile ilgili genel bir bilgilendirme yapmaya çalıştık. Kuracağınız şirketin yasal adresini belirlemenizde yardımcı olacağını umuyoruz. Ayrıca şirketinizi home ofis olarak da kurabilir detaylı bilgileri home ofis şirket kurma yazımızda bulabilirsiniz.

Sanal ofis şirket kurma Sanal ofis şirket kuruluşu Sanal ofis şahıs şirketi kurmak

Şahıs şirketi en çok kullanılan şirket türüdür. Aslında halk dilinde şahıs şirketi olarak bilinen bu tür şirketin ismi gerçek kişilere ait ticari işletme olarak geçmektedir.

Şahıs şirketi kurmak, karmaşık olmayan şahsi yönetim şekli, şirket sahibinin her türlü kararı kendi alabilmesi gibi birçok kolaylık sağlar. Şahıs işletmelerinin kuruluşu ve kapanışı son derece basit bir şekilde, kısa sürede yapılabilmesi büyük bir avantajdır.

Şahıs şirketi yukarıda saydığımız özellikleri açısından avantajlı olmasının yanında işletme ölçeği büyüdükçe bu avantajları kaybedebilir. Özellikle kazancın artmasıyla artan gelir vergisi oranına tabi olduğundan, kar kolaylıkla işletme sermayesine eklenemez ve yüksek vergiler ile karşılaşılmasına sebebiyet verebilir.

Sonuç olarak şahıs işletmesi karmaşık olmayan, küçük boyutlardaki işletmeler için en uygun şirket türüdür.

Şahıs Şirketi Kurmak İçin Gerekli Evraklar

• Kira sözleşmesi (işyeri kira sözleşmesi veya kendinize aitse tapu)
• İkametgah belgesi (E-Devlet)
• İmza beyannamesi (Noter)
• Nüfus cüzdan fotokopisi

Şahıs şirketi kurmak için gerekli evraklar yukarıda gördüğünüz evraklardan oluşuyor. Evraklar hazırlandıktan sonra şahıs şirketi kuruluş sürecine geçiliyor.

Şahıs İşletmesi Kuruluş süreci

Kuruluş işlemleri işletmenin türünden dolayı şahıs şirketi kurmak diğer şirket türlerine göre son derece basittir.

İşletme sahibi yukarıda sayılan evrakları mali müşavire teslim ettikten sonra 1-2 gün içinde şirketin açılış işlemleri mali müşavir tarafından tamamlanır.

Aslında şahıs şirketi açılışını işletme sahibi de kendi başına yapabilmektedir. Ancak açılış süreci birçok başvurunun yapılması gereken karışık bir süreç olduğundan ve mali müşavirler gibi sürece hakim olunamadığından şahıs şirketi kurarken yapılabilecek hatalar sonucunda vergi cezaları ile karşılaşmak olasıdır.

Bundan dolayı zaten şahıs şirketi kurulmasından itibaren bir hafta içinde bir mali müşavirle sözleşme imzalamak gerektiğinden sürecin en başından mali müşavirle çalışmak en doğrusu olacaktır.

Vergi dairesi yoklama işleminden sonra vergi levhası edinilir. ardından istenirse e-imza temini ve e-fatura başvurusu yapılır.

Meslek odası veya ticaret odasına kayıt gerekiyorsa işlemleri yapılır. Kaşe basımı ve banka hesapları halledildikten sonra ticari faaliyete başlanılabilir.

Bir ofis veya depo gibi bir alana ihtiyaç olmayan bir ticaret yapmaya karar verdiyseniz veya internet üzerinden oluşan kazançlarınızdan oluşan vergi yükümlülüğünüz var ise Home ofis şahıs şirketi kuruluşu yazımızı inceleyebilirsiniz. Şahıs şirketinizi ev adresinizde home ofis olarak da kurabilirsiniz.

Eğer şirketiniz ortaklı ve daha büyük ölçekli ise Limited şirket kurmak, kuruluş işlemleri ve Anonim şirket kurmak, kuruluş işlemleri yazılarımızı inceleyebilirsiniz.

Sık Sorulanlar

Soru : Şahıs şirketi kuruluşu için gerekli evraklar nelerdir?

Cevap: Şahıs şirketi kuruluşu için kira kontratı, e-devlet üzerinden alınabilen ikametgah belgesi ve nüfus cüzdan fotokopisi yeterlidir.

Soru : Home ofis olarak açılış için ek olarak hangi evrakları hazırlamam gerekiyor?

Cevap: Home ofis ikamet ettiğiniz evde açılış anlamına gelmektedir. Geçerli ve yeni tarihli düzenlenmiş bir kira kontratı veya tapu fotokopisi yeterlidir.

Soru: Sanal ofis olarak şahıs işletmesi kurabilir miyim?

Cevap: Evet. Uygun bir sanal ofis firmasıyla anlaşıp, karşılıklı kontrat yapmanız gerekmektedir.

Soru: SSK’lı olarak çalışmaktayım. Şahıs şirketi kurmamda bir sakınca var mıdır? 

Cevap: Çalıştığınız şirket tarafından bir engel bulunmadığı taktirde şirket açmanızda bir engel yoktur. Ayrıca Bağ-Kur yükümlülüğünüz de SSK’lı olduğunuz için bulunmaz.

Soru: Emekliyim şahıs şirketi kurabilir miyim?

Cevap: Evet kurabilirsiniz. Bu durumda Bağ-Kur yükümlülüğünüz doğmaz.

Soru: Şahıs şirketi kurma maliyeti ne kadardır?

Cevap: Şahıs şirketi kurma maliyetini hemen öğrenmek için bize Whatsapp üzerinden ulaşabilirsiniz.

Şahıs şirketi kuruluşu Şahıs şirketi kurmak Şahıs şirketi kuruluş işlemleri